CFA010

COMPTABILITE FINANCIERE

Section 1 : Sources et finalités de la comptabilité financière

 Du management à la comptabilité
 Définition de la comptabilité (historique de la comptabilité, introduction comptabilité financière et comptabilité de gestion)

 Les finalités de la comptabilité financière
 Définition approfondie de la comptabilité financière (introduction du bilan, compte de résultat, notion d'emplois et de ressources ...)
 Les prémisses de la partie double
Les sources du droit comptable
 Origine des règles, doctrine ... au niveau mondial, européen et national.
 

Section 2 : Mise en œuvre du modèle comptable
Le modèle comptable et sa méthode
Notion d'entreprise (l'entreprise, une entité comptable)
Étude de la partie double
Étude de l'organisation des comptes et des principes comptable (PCG)
Étude de l'organisation des travaux comptables (journal, balance ...jusqu'aux états)

Les Ventes et Achats (hors TVA) de biens et de services
Les règles de base de la facturation
Les réductions sur ventes et l'escompte
De l'inventaire permanent et à l'inventaire intermittent : notion de consommation et notion d'achat
Inventaire physique et comptabilisation des stocks
Les prestations de services (hors TVA) comptes 61 62

Mécanisme de TVA et opérations courantes TTC
Mécanisme de la TVA
Champ d'application de la TVA, fait générateur de la TVA (TVA sur les encaissements et sur les débits)
Étude des numéros de comptes
Écritures comptables (reprises Achats, ventes, immobilisations)

La création de l'entreprise (entité comptable) et les opérations d'investissement et de financement
La notion d'entreprise (entité comptable)
La comptabilisation et l'évaluation initiales des immobilisations corporelles, incorporelles et financières (évaluation au coût historique et enregistrement)
Les opérations de financement : le cas de l'emprunt indivis (cas du remboursement constant)

Les charges de personnel
Introduction en droit social
Lecture d'une fiche de paye
Principes d'enregistrement des fiches de paye

Les relations avec les administrations
Étude sans enregistrement de l'imposition des bénéfices (différents régimes)
Études des autres taxes principalement numéro de compte et contenu
Études des subventions avec enregistrement comptable (subvention d'investissement sans la quote-part)

Opérations de trésorerie
Enregistrement des règlements en : espèce, chèques, virements, cartes bancaires ...
Rapprochement bancaire
Effets de commerce (lettre de change, billet à ordre, opérations d'escompte...)
 

Section 3 : L'inventaire ou les opérations comptables de fin de période

Comptabilité de période, résultat de période et principes comptables 
Introduction sur l'inventaire (définition, contenu ...)
Rattachement des charges et des produits à la période concernée
Indépendance des exercices et prudence

L'inventaire physique et enregistrement des stocks
Évaluation des stocks et écritures d'inventaire concernant les variations

Les amortissement des immobilisations
Les immobilisations amortissables ou non amortissables
La détermination de la charge correspondant à l'utilisation du bien : différents modes d'amortissement :

• Amortissement économique : Linéaire
• Croissant et décroissant
• Amortissement en référence à une UO
• Introduction à l'amortissement vu par l'administration fiscale à traiter en provisions réglementées (dégressif fiscal, variable fiscal)

 
Les dépréciations des autres actifs et provisions
Études des dépréciations sur immobilisations financières, stocks, créances et VMP
Études de l'ensemble des provisions
Introduction sur les provisions règlementées (différence entre amortissement fiscal et amortissement économique : les amortissements dérogatoires)

La régularisation des charges et produits d'opérations courante
La régularisation des charges et des produits comptabilisés au cours de la période

• Charges et produits constatés d'avance
• Charges à payer et produits à recevoir
• Activation de charges par décision de gestion (frais d'établissement)

La cession d'éléments d'actif
Écritures sur cessions d'immobilisations incorporelles, corporelles (sans difficultés comptables)
Écritures sur cessions d'immobilisations financières
Information dans l'annexe sur les opérations de cessions d'actifs immobilisés

L'élaboration des documents de synthèse

• La balance des comptes
• La détermination du résultat comptable
• Le bilan (avant et après répartition du résultat)
• Les documents de synthèse selon les différents systèmes : abrégé, de base et développé
• Établissement de l'annexe

• Contrôle continu
• Examen final

La validation de cette UE est obtenue à 10/20
Un contrôle continu sous forme de galop d'essai permet, lors du premier examen, de gagner 3 points sur la note finale si celle-ci est inférieure à 10/20.
Un rattrapage est prévu sans possibilité d'utiliser les points du contrôle continu.

Remarque : Dans certains diplômes, cette UE peut être compensée par d'autres notes (le DEUST CCA ...). Aussi elle peut être validée à 8/20 dans l'hypothèse où l'on obtient 12/20 dans une autre discipline (avec le même coef).

• Comptabilité

• 32663 - comptabilité