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GFN214

Comptabilité et fiscalité des groupes

6 crédits Alexis-Guillaume COLLOMB et Lionel ALMEIDA EPN09 - Economie Finance Assurance Banque (EFAB) Unité d'enseignement de type cours

Publié Du 01-09-2019 au 31-08-9999

Prérequis

Public ayant acquis un niveau bac+4 ou plus, possédant de bonnes connaissances en finance et comptabilité, et avec de préférence une expérience professionnelle dans le domaine. En l'absence de connaissances préalables, les UE GFN105 et GFN135 (niveau bac+4) fourniront un socle de connaissances approfondies en finance d'entreprise.

La formation est soumise à agrément, aux conditions suivantes : être admis dans le Master 2 Finance d'entreprise ou être agréé par l'enseignant responsable (voir "UE à la carte" sur le site de l'EFAB).

Objectifs pédagogiques

  • Comprendre les mécanismes comptables et financiers permettant l’analyse financière des groupes
  • Appréhender les impacts des normes IFRS sur l'interprétation des états financiers des groupes
  • Appréhender l’aspect fiscal de la gestion financière du groupe - Les flux intragroupes
  • Déterminer le résultat et aspects particuliers du groupe au regard de l’imposition des bénéfices

Compétences

  • Interpréter et analyser les états financiers de groupes pour prendre des décisions financières
  • Mesurer les effets des méthodes d’élaboration de l’information financière et comptable en application des normes internationales
  • Mesurer les effets de la croissance externe sur la fiscalité des groupes

Contenu

Rappels de comptabilité financière

  • Rappel des concepts et outils de la comptabilité financière (bilan, compte de résultat, SIG et retraitements nécessaires)
  • Le tableau de flux  de trésorerie
  • Eléments d'analyse de la rentabilité, leviers d'actions et création de valeur
  • Méthodologie de la consolidation, évaluation de la réglementation et principales limites
  • Les principes et normes comptables français
  • Les pièges, choix, options et décisions comptables

Les normes IFRS

  • Contexte, principes et normes comptables internationales, IAS/IFRS
  • Comptabilisation et évaluation des instruments financiers - Instruments hybrides, couvertures
  • Provisions et tests de dépréciation
  • Communication financière et informations à fournir
  • Avantages du personnel, stock-options
  • Les immobilisations

Fiscalité des groupes

  • Détermination du résultat - Régime de groupe et intégration fiscale
  • Aspects fiscaux des groupes en matière de TVA et autres impôts
  • L'acquisition de titres de participation- Les PM/MV sur cession de titres de participation
  • Les flux intragroupes - Dimension internationale et prix de transfert -  La remontée de résultat et distributions intra-groupes
  • Levier fiscal des LBO - Les abandons de créances

Modalités de validation

  • Contrôle continu
  • Examen final

Description des modalités de validation

L'UE est validée par un examen écrit sur chacun des modules d'enseignement.

 

Bibliographie

TitreAuteur(s)
Pierre Vernimmen - Finance d’entreprise Edition 2017 (Dalloz, 2016)P. Quiry, Y. Le Fur

Thésaurus du Cnam :

  • Comptabilité - Finance de l'entreprise
  • Analyse financière
  • Budget
  • Fiscalité de l'entreprise
  • Politique financière
  • Gestion comptable et financière
  • Gestion financière
  • Expertise financière
  • Comptabilité financière
  • Consolidation
  • Impôts sur les sociétés
  • Plan de financement
  • Stratégie financière
  • Finance d'entreprise
  • Normes comptables

Thésaurus Formacode :

  • 13375 - fiscalité groupement
  • 13382 - fiscalité société
  • 32067 - analyse valeur
  • 32074 - gestion prévisionnelle
  • 32603 - investissement
  • 32605 - ratio financier
  • 32632 - consolidation comptable

Secrétariat

Libellé
EPN09 - Master Finance entreprise
Nom du contact
Boris Buljan
Adresses email
boris.buljan@lecnam.net
Numéros de téléphone
01 58 80 87 45
Adresse postale
292 rue Saint Martin accès 3
Paris 75003

Responsable des agréments

Lionel ALMEIDA